Puntos clave
- Tipo general: 21 %. Tipo reducido: 10 % si se cumplen los requisitos del art. 91 de la Ley del IVA.
- Renovación y reparación: destinatario particular o comunidad de propietarios, edificio terminado hace más de 2 años.
- Límite clave: materiales aportados por la empresa ≤ 40 % de la base imponible.
- Rehabilitación: la instalación de ascensores es obra análoga a la rehabilitación.
- Rehabilitación: más del 50 % del coste en obras estructurales, de fachada, cubierta, análogas o conexas.
- Edificios con locales: basta con que sean mayoritariamente de viviendas.
- No es una subvención: se aplica en la factura; las ayudas públicas son compatibles y se tramitan aparte.
El tipo de IVA que se aplica a la instalación o renovación de un ascensor es una de las dudas más frecuentes entre particulares y comunidades de vecinos que se plantean invertir en accesibilidad. La diferencia no es menor: aplicar el 10 % en lugar del 21 % supone un ahorro de 11 puntos sobre el importe de la obra.
Conviene aclarar desde el principio que el IVA reducido en la instalación de ascensores no es una ayuda que haya que solicitar, sino un tipo impositivo que la empresa aplica en la factura cuando la obra cumple las condiciones que fija la ley. En Disel Studio te explicamos cuáles son esas condiciones para que puedas comprobar si tu caso encaja.
¿Qué IVA tiene la instalación de un ascensor?
Como regla general, la instalación, sustitución o renovación de un ascensor tributa al tipo general del 21 %. Sin embargo, la Ley 37/1992 del IVA permite aplicar el tipo reducido del 10 % en dos casos concretos, siempre que la obra se realice en edificios destinados a viviendas:
| Vía | Base legal | Requisitos principales |
|---|---|---|
| Obra de renovación y reparación | Art. 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA | Destinatario particular o comunidad de propietarios; edificio terminado hace más de 2 años; materiales de la empresa ≤ 40 % de la base imponible |
| Obra de rehabilitación | Art. 91.Uno.3.1º y art. 20.Uno.22º.B de la Ley del IVA | Más del 50 % del coste en obras estructurales, de fachada, cubierta, análogas o conexas; coste superior al 25 % del valor del edificio |
Los dos supuestos se aplican tanto a comunidades de propietarios como a viviendas unifamiliares de uso particular, y su objetivo de fondo es facilitar la eliminación de barreras arquitectónicas.
IVA del 10 % por obra de renovación y reparación
Uno de los casos en los que se puede aplicar el IVA reducido es cuando hay que instalar, sustituir o modernizar el ascensor de un edificio de viviendas. La Dirección General de Tributos considera incluidas en el concepto de renovación y reparación del artículo 91.Uno.2.10º las obras de instalación o renovación de aparatos elevadores, siempre que se cumplan estas condiciones:
- El destinatario debe ser una persona física que no actúe como empresario o profesional y que utilice la vivienda para su uso particular, o bien una comunidad de propietarios.
- La construcción o rehabilitación del edificio debe haber concluido al menos dos años antes del inicio de las obras.
- La empresa que realiza la obra no debe aportar materiales, o, si los aporta, su coste no puede superar el 40 % de la base imponible de la operación.
El coste de los materiales se calcula por el precio de adquisición de los que aporta la empresa, más el de los que aporte una posible subcontrata. Este último requisito es el más difícil de cumplir en un ascensor, porque el propio aparato suele representar una parte muy importante del presupuesto. Por eso, en muchos casos la vía más viable es la de la rehabilitación.
IVA reducido en aparatos elevadores para personas con discapacidad
Otro caso en el que puede aplicarse el 10 % en lugar del 21 % es la instalación de un aparato elevador en la escalera destinado a la movilidad de personas con discapacidad en el interior del edificio.
La clave está en el destino del aparato: si se instala un ascensor normalizado industrialmente que no está específicamente destinado a personas con movilidad reducida, no se aplicará esta reducción por esta vía. Para acogerse a ella, el elevador debe contar con las características necesarias para trasladar a personas con discapacidad. Puedes conocer estas soluciones en nuestra página de elevadores verticales y salvaescaleras.
IVA del 10 % en obras de rehabilitación
Si la instalación o renovación del ascensor contratada por la comunidad de propietarios se califica como rehabilitación a efectos de IVA, también tributará al 10 %. La ley considera expresamente obras análogas a las de rehabilitación las de instalación de elementos elevadores, incluidos los destinados a salvar barreras arquitectónicas para su uso por personas con discapacidad.
Para que el proyecto se considere de rehabilitación deben cumplirse dos tipos de condiciones:
- Condición cualitativa: más del 50 % del coste total del proyecto debe corresponder a obras de consolidación o tratamiento de elementos estructurales, fachadas o cubiertas, o a obras análogas o conexas, como la instalación de un ascensor.
- Condición cuantitativa: el coste total de las obras debe superar el 25 % del precio de adquisición del edificio, si se adquirió en los dos años anteriores al inicio de las obras, o de su valor de mercado en otro caso, descontando en ambos supuestos la parte correspondiente al suelo.
En muchos casos, la instalación del ascensor forma parte de un proyecto de rehabilitación más amplio. Entonces es el proyecto en su conjunto el que debe cumplir ambas condiciones, por lo que conviene revisar con cuidado qué partidas incluye antes de cerrar el presupuesto.
IVA reducido y subvenciones: dos ahorros compatibles
El IVA reducido y las ayudas públicas son cosas distintas y pueden sumarse. El primero rebaja el impuesto de la factura; las segundas cubren una parte del coste de la obra y se tramitan ante la Administración en cada convocatoria. Te explicamos las líneas vigentes en nuestra guía de ayudas para instalar un ascensor en Madrid y en el artículo sobre subvenciones para ascensores.
Combinar las dos vías, junto con una buena financiación, es la forma más eficaz de reducir el esfuerzo económico de cada propietario.
Preguntas habituales sobre el IVA de un ascensor o una plataforma
¿Qué IVA del ascensor se aplica en una comunidad de propietarios con locales?
El tipo reducido puede aplicarse a una comunidad de propietarios de viviendas o mayoritariamente de viviendas. Si la superficie construida destinada a viviendas supera el 50 % de la superficie total del edificio, la presencia de locales no impide aplicar el 10 %.
¿Puede ir la factura a nombre del administrador de fincas?
El destinatario de la obra debe ser la comunidad de propietarios, aunque el administrador gestione la contratación como su representante. Si la factura se emitiera a nombre de un profesional o empresa que actúa como tal, no se cumpliría el requisito del destinatario y se aplicaría el 21 %.
¿Cómo se calcula el coste de los materiales si el instalador fabrica el ascensor?
Si el instalador es también el fabricante, el importe de los materiales se calcula a partir de su coste de producción. Si no lo es, se toma la suma de los materiales que ha adquirido para la obra.
¿Qué pasa si intervienen varias empresas?
Cuando la obra se reparte entre varias empresas, cada contratista debe valorar por su cuenta si su parte cumple los requisitos para aplicar el 10 %, de forma independiente. Si quieres saber cómo se organiza el calendario de una obra así, consulta cuánto tiempo lleva la instalación de un ascensor.
Disel Studio te ayuda a aprovechar el IVA reducido y las ayudas
Disel Studio es una empresa de referencia en Madrid en la venta, instalación y rehabilitación de ascensores. Si necesitas instalar uno en tu edificio o vivienda, te ayudamos a revisar si la obra puede acogerse al IVA reducido y a las ayudas disponibles, con el apoyo de nuestro servicio de asesoramiento en subvenciones.
Conclusión
La instalación o renovación de un ascensor tributa al 21 %, pero puede aplicarse el 10 % si se trata de una obra de renovación y reparación (materiales de la empresa ≤ 40 %, edificio con más de 2 años) o de una rehabilitación, en la que la instalación de elevadores se considera obra análoga.
No es una ayuda que se solicite: se aplica en la factura, y es compatible con las subvenciones. Consulta tu caso con Disel Studio.
Preguntas frecuentes sobre el IVA de un ascensor
¿Cuánto se ahorra al aplicar el IVA del 10 % en un ascensor?
Aplicar el IVA del 10 % en lugar del 21 % supone un ahorro de 11 puntos sobre la base imponible de la obra. Dicho de otro modo, por cada 10.000 € de base imponible el impuesto pasa de 2.100 € a 1.000 €, es decir, 1.100 € menos. En una obra de ascensor, con presupuestos importantes, la diferencia puede ser muy significativa para cada propietario.
¿Qué IVA tiene el contrato de mantenimiento del ascensor?
El contrato de mantenimiento del ascensor tributa, por regla general, al 21 % de IVA, porque se trata de un servicio periódico y no de una obra de renovación o reparación. El tipo reducido del 10 % solo puede aplicarse a obras concretas de reparación cuando cumplen los requisitos del artículo 91 de la Ley del IVA, como el límite del 40 % en materiales.
¿Se aplica el IVA reducido a un ascensor en una vivienda unifamiliar?
El IVA reducido del 10 % también puede aplicarse a la instalación de un ascensor en una vivienda unifamiliar, siempre que el propietario sea una persona física que la destine a su uso particular y se cumplan los mismos requisitos que en una comunidad: vivienda terminada hace más de dos años y materiales aportados por la empresa que no superen el 40 % de la base imponible, o bien que la obra se califique como rehabilitación.
¿Se puede aplicar el 10 % de IVA en un ascensor para oficinas o locales?
Un ascensor instalado en un edificio de oficinas o en un local comercial tributa, en general, al 21 % de IVA, porque el tipo reducido está pensado para viviendas y para edificios destinados mayoritariamente a vivienda. Si el edificio es mixto, la clave es que más del 50 % de su superficie construida sea residencial.
¿Puede la comunidad de propietarios deducirse el IVA del ascensor?
Una comunidad de propietarios no puede deducirse el IVA del ascensor, porque no actúa como empresario ni profesional. El impuesto es un coste más de la obra que se reparte entre los vecinos, y por eso aplicar el tipo reducido del 10 %, cuando procede, tiene un efecto directo en lo que paga cada propietario.
¿Qué documentación conviene preparar para aplicar el IVA reducido?
Para aplicar el IVA reducido conviene tener a mano la documentación que acredite la antigüedad del edificio, como la fecha de construcción o la referencia catastral, y su uso mayoritariamente residencial. La factura debe ir a nombre de la comunidad o del particular, y es habitual que la empresa pida una declaración firmada en la que el cliente confirma que se cumplen las condiciones.
¿Qué pasa si se aplica el 10 % de IVA y no correspondía?
Si se aplica el 10 % de IVA y Hacienda considera después que no se cumplían los requisitos, la empresa que emitió la factura tendrá que regularizar la diferencia hasta el 21 % y puede repercutírsela al cliente. Por eso es importante revisar las condiciones antes de iniciar la obra, con la empresa instaladora o con un asesor fiscal.
¿Existe un IVA del 4 % para la instalación de ascensores?
La instalación de un ascensor no tributa al tipo superreducido del 4 %. Ese tipo se reserva en la Ley del IVA para supuestos muy concretos, como determinados vehículos y sillas de ruedas para personas con discapacidad. Para un ascensor, las opciones son el tipo general del 21 % o el reducido del 10 % cuando se cumplen sus requisitos.
